（一）要在纳税专户里存入适当的税款（假设：每月开具不含税销售额为80万元，辅导期是1－6月）
（二）进项fa票认证时间
为了减少一般纳税人企业资金的占用，的做法是：第1个月不做销售，进行零申报；第2个月底或在第3个月10日之前认证*一批进项fa票，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售fa票都可以抵扣。
（三）销项fa票购买时手续
1、辅导期内一般纳税人企业每次只可购买25份（一本）千元版增值税专用fa票。
2、一般纳税人*一次购买fa票要准备的材料：
fa票簿、IC卡、盖好公章的fa票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。
3、开完25份（一本）fa票后马上要做的事：
（1）在防伪税控开票子系统里打印“专用fa票税卡资料统计”
（2）打印“销货fa票清单”
具体操作方法：打开fa票数据管理软件，在菜单里依次点：销项fa票→销项导入→开始导入完毕后→销项查询→开票日期→导出数据到EXCEL文件→到EXCEL文件时找到需要的25份fa票号码后打印出来。
（3）填写“增值税一般纳税人纳税申报表”，只填3个数据即可：本月销售额、应纳税额、应纳税合计。
以上3张表都要盖公章，装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“一般纳税人企业*一次购买fa票”所列材料、25份fa票记账联到办税大厅购买第2次的25份fa票。
4、办理购买第2次fa票的手续：先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报，申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款，凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份fa票。以后每次重复以上步骤。
5、辅导期内一般纳税人每个月第1次领购fa票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购fa票时，要先将上一次开具fa票的销售金额按照3%预缴增值税。
（四）网上申报要注意事项
辅导期一般纳税人可以按“先抄税，后申报”模式进行操作，具体流程如下：
1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用fa票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。（正常情况下必须要在每月15日前抄完税，具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。
2、辅导期一般纳税人企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。
3、注意本月认证通过的进项fa票的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。
对于等不及电子申报完成，就急需要购买fa票的单位如何办？
（1）只好不等“稽核结果通知书”，先进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可以购买fa票。
（2）及时注意收取“稽核结果通知书”，等收到“稽核结果通知书”时，凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”，错过规定的申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。
（五）关于3%预缴增值税抵减的申请
要办理预缴增值税抵扣要先到专管员处领“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用fa票预缴增值税抵减申请审核表”，通过申请抵减，可以减轻辅导期一般纳税人的负担。但在实际操作中受许多限制，一般只能暂时放弃抵减，可等到第4个月一般纳税人辅导期结束后抓紧时间再申请。
[金山经济开发区市区办事处]
地址：上海徐家汇漕溪北路28号3楼A座（近东方商厦，地铁1号线、9号线徐家汇站11号出口)
网站：www.51zhizhao.com
24小时咨询热线：021-33680176
021-33680177
133 1197 0353 |
免责声明： 以上所展示的信息由会员自行提供，内容的真实性、准确性和合法性由发布会员负责，企业录对此不承担任何责任。如有侵犯您的权益，请来信通知删除。